بسیاری از شهروندان ایالات متحده که در خارج از این کشور زندگی می کنند، از جمله آن هایی که آلمان را به عنوان خانه خود انتخاب کرده اند، اغلب نمی دانند که ممکن است واجد شرایط دریافت مبالغ قابل توجهی از سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) باشند. این موضوع حتی برای کسانی که سال هاست مالیات خود را به موقع ارسال می کنند نیز صادق است. سیستم مالیاتی آمریکا یکی از معدود سیستم هایی در جهان است که بر اساس شهروندی عمل می کند، نه فقط محل اقامت؛ به این معنی که شهروندان آمریکا در هر کجای دنیا که باشند، موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند.
با این حال، پیچیدگی های قوانین مالیاتی بین المللی و تفاوت های ساختاری میان سیستم مالیاتی آلمان و ایالات متحده باعث می شود که بسیاری از مهاجران آمریکایی، بدون اینکه بدانند، اعتبارات مالیاتی قابل استرداد را نادیده بگیرند یا مبالغی را بیش از حد پرداخت کنند. کارشناسان مالیاتی معتقدند که انتخاب روش های نادرست در پر کردن فرم ها، مانند استفاده از معافیت درآمد کسب شده خارجی (FEIE) به جای اعتبار مالیاتی خارجی (FTC)، یکی از دلایل اصلی از دست رفتن هزاران دلار پول نقد برای این افراد است.
در این مقاله تحلیلی و جامع از وب سایت go2de.com، به بررسی دقیق راهکارهایی می پردازیم که مهاجران آمریکایی در آلمان می توانند از طریق آن ها، وضعیت مالیاتی خود را اصلاح کرده و حتی برای سال های گذشته درخواست استرداد وجه کنند. اگر شما یک شهروند دو تابیعیتی هستید یا به عنوان یک آمریکایی در آلمان مشغول به کار و زندگی هستید، این راهنما می تواند به شما کمک کند تا هزاران دلار به جیب خود بازگردانید.
چرا مهاجران در آلمان فرصت های استرداد مالیات را از دست می دهند؟
زندگی در کشوری جدید با چالش های اداری فراوانی همراه است. همانطور که در مقاله راهنمای جامع مهاجرت به آلمان اشاره کردیم، تطبیق با بوروکراسی آلمان به خودی خود دشوار است. حال تصور کنید که یک لایه پیچیده دیگر به نام «تعهدات مالیاتی آمریکا» نیز به آن اضافه شود. بسیاری از افراد سعی می کنند با ساده ترین روش ممکن اظهارنامه خود را پر کنند یا از خدمات دهندگانی استفاده می کنند که تخصص کافی در قوانین بین المللی ندارند. نتیجه این است که فرم ها ارسال می شوند و به نظر صحیح می رسند، اما فرصت های طلایی برای پس گرفتن پول نادیده گرفته می شوند.
رید کوپالد، کارشناس ارشد مالیاتی و نماینده مجاز IRS، توضیح می دهد که اکثر شهروندان ایالات متحده به دلیل «فرصت های از دست رفته و انتخاب های اشتباه در پر کردن فرم ها» پول خود را از دست می دهند. در ادامه به شش دلیل اصلی که باعث می شود پول شما نزد IRS باقی بماند، می پردازیم.
۱. اشتباه رایج: انتخاب معافیت درآمد (FEIE) به جای اعتبار مالیاتی (FTC)
بسیاری از مهاجران به طور خودکار گزینه «معافیت درآمد کسب شده خارجی» (Foreign Earned Income Exclusion) را انتخاب می کنند. آن ها تصور می کنند که این ساده ترین راه برای جلوگیری از پرداخت مالیات آمریکا بر درآمدی است که در آلمان کسب کرده اند. این روش تا سقف مشخصی از درآمد را از مالیات معاف می کند.
اما مشکل کجاست؟ حذف درآمد از اظهارنامه، شما را از استفاده از «اعتبار مالیاتی خارجی» (Foreign Tax Credit) محروم می کند. آلمان کشوری با نرخ مالیات نسبتاً بالا است (برای اطلاعات بیشتر در مورد نرخ ها می توانید به مطلب تغییرات مهم مالی و مالیاتی آلمان مراجعه کنید). وقتی شما در کشوری با مالیات بالا مثل آلمان زندگی می کنید، استفاده از FTC اغلب منجر به استرداد وجه بیشتری می شود زیرا مالیاتی که در آلمان پرداخت کرده اید معمولاً بیشتر از مالیاتی است که در آمریکا بدهکار می شوید.
علاوه بر این، استفاده از FEIE می تواند مانع از دریافت «اعتبار مالیاتی اضافی برای کودکان» (ACTC) شود که ارزش آن می تواند تا حدود ۱۷۰۰ دلار برای هر کودک باشد. بنابراین، اگر مالیات پرداختی شما در آلمان بیشتر از بدهی مالیاتی آمریکا است، تکیه بر FTC به جای FEIE می تواند پول نقد را به حساب شما بازگرداند.
۲. نادیده گرفتن اعتبار مالیاتی اضافی برای کودکان (ACTC)
یکی از بزرگ ترین فرصت های از دست رفته برای خانواده های آمریکایی ساکن خارج از کشور، اعتبار مالیاتی کودکان است. بسیاری از مهاجران دارای فرزند، واجد شرایط دریافت صدها یا هزاران دلار هستند که هرگز آن را دریافت نمی کنند. دلیل اصلی این امر، همان طور که در بالا اشاره شد، استفاده از روش FEIE یا پر کردن نادرست فرم ها است.
اگر شما در آلمان زندگی می کنید و فرزند دارید، حتی اگر کمک هزینه کودکان آلمان (Kindergeld) را دریافت می کنید، همچنان ممکن است واجد شرایط دریافت کمک های مالی از آمریکا باشید. برخلاف تصور عموم، دریافت کیندرگلد آلمان لزوماً باعث کاهش استرداد مالیاتی شما در آمریکا نمی شود.
۳. پرداخت اشتباه مالیات تامین اجتماعی (خوداشتغالی)
این مورد به ویژه برای فریلنسرها و افراد خوداشتغال اهمیت حیاتی دارد. اگر شما در حال جستجوی کار یا فعالیت مستقل هستید و مطلب راهنمای پیدا کردن کار در برلین را مطالعه کرده اید، باید بدانید که قوانین مالیاتی برای خوداشتغال ها پیچیده تر است.
مهاجران خوداشتغال در آلمان اغلب ۱۵.۳ درصد مالیات خوداشتغالی آمریکا را پرداخت می کنند، در حالی که از توافق نامه «مجموع سازی» (Totalization Agreement) بین ایالات متحده و آلمان بی اطلاع هستند. طبق این توافق نامه، اگر شما به سیستم تامین اجتماعی آلمان کمک هزینه پرداخت می کنید، معمولاً دیگر بدهکار مالیات تامین اجتماعی آمریکا نیستید. بسیاری از افراد سال ها بعد متوجه می شوند که این پرداخت ها به آمریکا الزامی نبوده و در برخی موارد، می توان این مبالغ را پس گرفت.
۴. عدم درخواست استرداد مالیات های کسر شده (Withholding)
اگر درآمدی از منابع آمریکایی داشته اید که در فرم های W-2 یا 1099 گزارش شده و مالیات از آن کسر شده است، آن پول نزد IRS باقی می ماند تا زمانی که شما برای پس گرفتن آن اقدام کنید. بسیاری از مهاجرانی که به دلیل زندگی در خارج از کشور ارائه اظهارنامه را متوقف کرده اند، هرگز متوجه نمی شوند که مبالغی تحت عنوان «Withholding» نزد دولت آمریکا دارند که قابل استرداد است. معمولاً اگر ظرف سه سال از تاریخ سررسید اصلی اقدام کنید، می توانید این پول را بازپس گیرید.
۵. ادعای مالیات های خارجی در سال اشتباه
زمان بندی در قوانین مالیاتی IRS بسیار حیاتی است. شما باید مالیات های خارجی پرداخت شده به دولت آلمان را در سال درست مطالبه کنید. دو روش برای این کار وجود دارد: روش «پرداختی» (Paid) و روش «تعهدی» (Accrued). اگر مالیات ها را به روش تعهدی مطالبه کنید، باید ظرف دو سال پس از پایان آن سال مالیاتی آمریکا پرداخت شوند تا اعتبار آن ها لحاظ شود.
اگر این زمان بندی ها رعایت نشود یا روش ها بدون آگاهی تغییر کنند، اعتبار مالیاتی خارجی (FTC) کاهش می یابد و استردادهایی که حق شما بوده است، از بین می روند. این نکته برای کسانی که قصد اخذ اقامت آلمان را دارند و پرونده های مالیاتی پیچیده ای در دو کشور دارند، بسیار حائز اهمیت است.
۶. سوءتفاهم در مورد قوانین معاهدات مالیاتی و مهلت ها
بسیاری از افراد فکر می کنند اگر چند سال از مهلت قانونی گذشته باشد، دیگر شانسی ندارند. اما واقعیت این است که معاهدات مالیاتی شما را محدود نمی کنند، بلکه مهلت های IRS تعیین کننده هستند. در اکثر موارد، شما می توانید برای استرداد مالیات مربوط به سه سال گذشته اقدام کنید. خبر بهتر اینکه در مورد اعتبار مالیاتی خارجی (FTC)، این بازه زمانی می تواند تا ۱۰ سال به عقب بازگردد.
چگونه می توان استرداد مالیات را به صورت عطف به ماسبق انجام داد؟
اگر با خواندن موارد بالا شک کرده اید که در سال های گذشته پول خود را از دست داده اید، خبر خوب این است که هنوز راهی برای جبران وجود دارد. IRS اجازه می دهد تا با اصلاح اظهارنامه های قبلی در بازه های زمانی مشخص، درخواست استرداد وجه کنید. مراحل زیر را دنبال کنید:
- مرحله اول: بازبینی اظهارنامه های سال های قبل
ابتدا تمام اظهارنامه های قدیمی خود را جمع آوری کنید. اگر برای سالی اظهارنامه پر نکرده اید، آن را یادداشت کنید. باید بررسی شود که آیا در مهلت قانونی سه ساله (برای استرداد عادی) یا ده ساله (برای اعتبارات خارجی) قرار دارید یا خیر. - مرحله دوم: ارسال اظهارنامه اصلاحی
برای اصلاح اشتباهات باید از فرم 1040-X استفاده کنید. سرعت عمل در اینجا کلید موفقیت است تا بتوانید در پنجره زمانی مجاز قرار بگیرید. - مرحله سوم: بازنگری در انتخابات FEIE و FTC
تغییر روش از FEIE به FTC یا برعکس در اظهارنامه های اصلاحی قوانین خاصی دارد. به گفته کارشناسان، اگر برای اولین بار می خواهید از FEIE در یک اظهارنامه دیرهنگام استفاده کنید، باید قوانین خاص انتخاب IRS را رعایت کنید. - مرحله چهارم: مطالبه اعتبارات فراموش شده
اعتبارات قابل استرداد مانند اعتبار مالیاتی اضافی کودک (ACTC) می توانند منجر به بازگشت مبالغ قابل توجهی شوند. اطمینان حاصل کنید که این موارد در اصلاحیه لحاظ شده اند. - مرحله پنجم: استفاده از قانون ۱۰ ساله
طبق بخش 6511(d)(3) کد درآمد داخلی آمریکا، استردادهای مرتبط با اعتبارات مالیاتی خارجی اغلب تا ۱۰ سال از تاریخ تشکیل پرونده اصلی قابل مطالبه هستند. این قانون برای مهاجران طولانی مدت می تواند تفاوت چشمگیری ایجاد کند و اجازه می دهد پرداخت های مالیاتی گذشته در آلمان با سال های مالیاتی صحیح آمریکا تطبیق داده شود.
زمانی که مالیات های بالای آلمان به نفع شما کار می کنند
اگرچه زندگی در شهرهایی مانند مونیخ یا فرانکفورت هزینه های بالایی دارد (برای مقایسه هزینه ها به مقاله بهترین شهرهای آلمان برای زندگی مراجعه کنید) و مالیات بر درآمد در آلمان سنگین به نظر می رسد، اما این موضوع در اظهارنامه مالیاتی آمریکا به نفع شماست.
مالیات بر درآمد آلمان به عنوان اعتبار مالیاتی خارجی (FTC) در سیستم آمریکا محسوب می شود. از آنجا که نرخ مالیات آلمان معمولاً بالاتر از آمریکا است، بسیاری از آمریکایی ها اعتباری بیش از آنچه نیاز دارند به دست می آورند. این مازاد اعتبار می تواند به سال های آینده منتقل شود یا برای پوشش بدهی های گذشته استفاده شود. همچنین، مزایایی مانند Kindergeld (حق اولاد در آلمان) از استرداد مالیاتی شما در آمریکا نمی کاهد.
در نهایت، اگر شما یک شهروند آمریکایی ساکن آلمان هستید، پیشنهاد می شود حتماً پرونده های مالیاتی سال های گذشته خود را توسط یک متخصص خبره در امور مالیاتی مهاجران (Expats) بازبینی کنید. ممکن است IRS به شما بدهکار باشد و شما از آن بی خبر باشید. اصلاح روند مالیاتی نه تنها می تواند پول نقد را به حساب شما بازگرداند، بلکه از جریمه های احتمالی در آینده نیز جلوگیری می کند.
